5月推最后三行業營改增 中國或將全面告別營業稅
營業稅改征增值稅改革(下稱“營改增”)從2011年試點到現在，已進入收官之年。
經濟觀察報獲悉，今年5月，營改增的最后三個行業建安房地產、金融保險、生活服務業的營改增方案將推出，不排除分行業實施的可能性。其中，建安房地產的增值稅稅率暫定為11%，金融保險、生活服務業為6%。
這意味著，進入2015年下半年后，中國或將全面告別營業稅。
事實上，以上三行業的營改增原計劃在2015年兩會后就推進，但后來放緩，原因是財政收入壓力過大。國稅總局曾表示，2014年中國營改增已減稅1918億元。減稅效果如此之大，在財政收支緊張的當下，拖累了營改增的步伐。
“現在營改增的大方向沒問題，節奏是根據實際情況來推進的，包括減收的財政壓力、企業和稅務部門的準備工作等，具體實施中遇到問題還可以再做調整。”上海財經大學公共經濟管理學院稅收系主任朱為群表示。
2015年3月6日，財政部部長樓繼偉在全國“兩會”答記者問時表示，營改增是最傷腦筋的一個問題，今年按照計劃應該完成“營改增”的改革，也就是把生活服務業、金融業以及建筑業、房地產業的營業稅全部改成增值稅，最難的是不動產業轉成征收增值稅。
在中稅網稅務師事務所總裁王冬生看來，營改增的目的，是要解決營業稅和增值稅并存所導致的抵扣鏈條中斷、重復征稅的問題，“只有改革到底，擴大到所有勞務，才能徹底解決這一問題。”
減稅與支出壓力
營改增進行到2015年，還有三個行業沒有納入其中，分別是建筑不動產、金融、生活服務業。“建筑、房地產業都在準備營改增。房地產行業還好，關鍵問題是土地怎么抵扣，因為建安成本是可以直接拿到發票的。而基礎設施都是央企，經過測算11%的稅負是上升的。”上述相關財稅人士表示，之前就有建筑企業給財政部和國家稅務總局上文，表示稅負增加。
不僅如此，在基層稅務人士看來，營改增對于中央和地方收入都有影響，影響都還比較大。“營業稅不允許抵扣的，現在全部允許抵扣。原來征收的營業稅稅源，近1.7萬億，征了就是收入，現在征了之后進入抵扣，等于營業稅收入這一塊就沒了。”上述基層稅務人士對經濟觀察報表示，減稅壓力非常大。
營改增減稅與財政收支壓力并存，一直是這幾年財政領域存在的最大問題之一。
2011年至2013年，全國一般公共預算收入增長分別是25%、12.9%和10.2%，到了2014年進一步下降為8.6%，財政增長從過去雙位數增長進入個位數增長，趨勢已經明顯。
營改增也在這個時間周期中次第推開。2011年，經國務院批準，財政部、國家稅務總局聯合下發營業稅改增值稅試點方案。從2012年1月1日起，在上海交通運輸業和部分現代服務業開展營業稅改征增值稅試點。2014年1月1日和6月1日，鐵路運輸、郵政和電信業相繼納入營改增試點。至此，營改增試點范圍擴大到“3＋7”個行業。
截至2014年底，國稅總局的數據顯示，全國營改增試點納稅人共計410萬戶，全年有超過95%的營改增試點納稅人的稅負不同程度下降，全年共減稅1918億元。“鐵路運輸、郵政業兩個行業分別減稅8億元、4億元，電信業改征增值稅后，為下游一般納稅人增加了稅款抵扣。”國家稅務總局新聞發言人、辦公廳主任王陸進表示，2015年力爭將營改增范圍擴大到建筑業和不動產、金融保險業和生活服務業，這些行業將增加800萬戶試點納稅人，戶數是目前的兩倍。
但是支出的壓力一直存在，七項掛鉤支出，綁架了中央接近一半的財力。財政部部長樓繼偉稱，目前與財政收支增幅或生產總值掛鉤的重點支出涉及教育、科技、農業、文化、醫療衛生、社保、計劃生育等7類，2012年僅財政安排的這7類重點支出即占全國財政支出的48%。
再加上最近幾年一直實施積極的財政政策，“2014年到2017年，財政收入降速和支出剛性增長的情況下，預計全國財政收支缺口會繼續擴大，赤字率會有變化。”財政系統的官員表示。
對此，王冬生表示，改革的步驟、進度應綜合考慮經濟發展的情況、財政收入情況，不能為改革而改革，畢竟稅收的首要功能是籌集財政收入。
經濟觀察報獲悉，今年5月，營改增的最后三個行業建安房地產、金融保險、生活服務業的營改增方案將推出，不排除分行業實施的可能性。其中，建安房地產的增值稅稅率暫定為11%，金融保險、生活服務業為6%。
這意味著，進入2015年下半年后，中國或將全面告別營業稅。
事實上，以上三行業的營改增原計劃在2015年兩會后就推進，但后來放緩，原因是財政收入壓力過大。國稅總局曾表示，2014年中國營改增已減稅1918億元。減稅效果如此之大，在財政收支緊張的當下，拖累了營改增的步伐。
“現在營改增的大方向沒問題，節奏是根據實際情況來推進的，包括減收的財政壓力、企業和稅務部門的準備工作等，具體實施中遇到問題還可以再做調整。”上海財經大學公共經濟管理學院稅收系主任朱為群表示。
2015年3月6日，財政部部長樓繼偉在全國“兩會”答記者問時表示，營改增是最傷腦筋的一個問題，今年按照計劃應該完成“營改增”的改革，也就是把生活服務業、金融業以及建筑業、房地產業的營業稅全部改成增值稅，最難的是不動產業轉成征收增值稅。
在中稅網稅務師事務所總裁王冬生看來，營改增的目的，是要解決營業稅和增值稅并存所導致的抵扣鏈條中斷、重復征稅的問題，“只有改革到底，擴大到所有勞務，才能徹底解決這一問題。”
減稅與支出壓力
營改增進行到2015年，還有三個行業沒有納入其中，分別是建筑不動產、金融、生活服務業。“建筑、房地產業都在準備營改增。房地產行業還好，關鍵問題是土地怎么抵扣，因為建安成本是可以直接拿到發票的。而基礎設施都是央企，經過測算11%的稅負是上升的。”上述相關財稅人士表示，之前就有建筑企業給財政部和國家稅務總局上文，表示稅負增加。
不僅如此，在基層稅務人士看來，營改增對于中央和地方收入都有影響，影響都還比較大。“營業稅不允許抵扣的，現在全部允許抵扣。原來征收的營業稅稅源，近1.7萬億，征了就是收入，現在征了之后進入抵扣，等于營業稅收入這一塊就沒了。”上述基層稅務人士對經濟觀察報表示，減稅壓力非常大。
營改增減稅與財政收支壓力并存，一直是這幾年財政領域存在的最大問題之一。
2011年至2013年，全國一般公共預算收入增長分別是25%、12.9%和10.2%，到了2014年進一步下降為8.6%，財政增長從過去雙位數增長進入個位數增長，趨勢已經明顯。
營改增也在這個時間周期中次第推開。2011年，經國務院批準，財政部、國家稅務總局聯合下發營業稅改增值稅試點方案。從2012年1月1日起，在上海交通運輸業和部分現代服務業開展營業稅改征增值稅試點。2014年1月1日和6月1日，鐵路運輸、郵政和電信業相繼納入營改增試點。至此，營改增試點范圍擴大到“3＋7”個行業。
截至2014年底，國稅總局的數據顯示，全國營改增試點納稅人共計410萬戶，全年有超過95%的營改增試點納稅人的稅負不同程度下降，全年共減稅1918億元。“鐵路運輸、郵政業兩個行業分別減稅8億元、4億元，電信業改征增值稅后，為下游一般納稅人增加了稅款抵扣。”國家稅務總局新聞發言人、辦公廳主任王陸進表示，2015年力爭將營改增范圍擴大到建筑業和不動產、金融保險業和生活服務業，這些行業將增加800萬戶試點納稅人，戶數是目前的兩倍。
但是支出的壓力一直存在，七項掛鉤支出，綁架了中央接近一半的財力。財政部部長樓繼偉稱，目前與財政收支增幅或生產總值掛鉤的重點支出涉及教育、科技、農業、文化、醫療衛生、社保、計劃生育等7類，2012年僅財政安排的這7類重點支出即占全國財政支出的48%。
再加上最近幾年一直實施積極的財政政策，“2014年到2017年，財政收入降速和支出剛性增長的情況下，預計全國財政收支缺口會繼續擴大，赤字率會有變化。”財政系統的官員表示。
對此，王冬生表示，改革的步驟、進度應綜合考慮經濟發展的情況、財政收入情況，不能為改革而改革，畢竟稅收的首要功能是籌集財政收入。
責任編輯： 杜濤
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